月刊　税理　2025年7月号　特集：トラブルを未然に防ぐ消費税継続管理術

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特集：トラブルを未然に防ぐ消費税継続管理術

消費税は，税賠事故において最多件数を数えるトラブルの多い税目である。各種届出書の提出失念が最も多い原因であるが，その他にも原則課税か簡易課税か，あるいは，仕入税額控除における一括比例か個別対応か等の選択ミスなども少なくない。そこで本特集では，これらの消費税トラブルを未然に防ぐためにどのような継続的な管理が必要なのかについて，その具体的な管理簿等の書式を示しながら，解説する。また，法人の設立時における消費税トラブルも散見されることからこの点についても触れることとする。

税理士の業務に関する善管注意義務
　／金井恵美子

税理士職業賠償責任保険の消費税事故事例
　／金井恵美子

特例選択に係る届出書の提出失念を防止するための継続管理
　／金井恵美子

仕入税額控除における個別対応か一括比例配分か等の継続管理
　／越田　　圭

法人設立時及び関与先の引継ぎ時等の留意点とその継続管理
　／小川　紀子

　今月の税務Q&A　
所 得 税　　馬主が得る賞金等に係る所得区分の形式判定基準
／税理士　石橋　三男
法 人 税　　完全支配関係がある法人間の寄附の取扱いと寄附修正
／税理士　 灘野　正規
資 産 税　　固定資産を交換した場合の譲渡所得の特例
／税理士　松田　　淳
消 費 税　　金又は白金の地金の課税仕入れとインボイス制度における経過措置との関係
／税理士　齋藤　文雄
電子帳簿　 電帳法と税務調査（保存対象書類②）
／税理士　十文字俊郎

　巻頭言　
相続・事業承継における税理士と弁護士の連携
　／弁護士　永吉啓一郎

【理　論】
　税務論文　「年収の壁」の抜本的解決～段差・断崖型からスロープ型の税制・社会保障制度への転換について～
　　／税理士　川口　英信 【実　務】
　資産税実務　相続財産の譲渡に伴う取得費の計算と適用のポイント
　　／弁護士　間瀬まゆ子・弁護士　迫野　馨恵
　利益計画　営業代行業のモデル利益計画
　　／中小企業診断士　増澤　祐子

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立法趣旨から探る税務のポイント
　［第119回］経済的価値がないと認められる借地権の評価
　　／税理士　文字　和毅

中小企業法講話
　［第85回］キャッシュアウトされた株主からの株主価値毀損に基づく不法行為請求と法定重利の可否
　　／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

ブラッシュアップ判例・裁決例
　［第76回］取引先の取締役就任により生じた損害賠償債務の会社負担と役員給与
　　／明治学院大学法学部教授　渡辺　充

ケーススタディ　お家騒動
　［第28回］主要目的ルールのあてはめに関する１つの検討
　　／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

相続税調査の最重要論点　名義財産の実務
　［第13回］相続直前の現金引出し
　　／税理士　風岡　範哉

財産評価のキーポイント
［第208回］接道しない市街地山林の価額につき，各種の評価方法（⑴不動産鑑定評価，⑵通常の市街地山林の評価，⑶開発困難（①経済的合理性の欠如，②土地の形状（急傾斜地等））な市街地山林として近隣純山林比準評価）を適用することの是非が争点とされた事例（中） 　　／税理士　笹岡　宏保

ケーススタディ　土地評価の実務
　［第４回］敷地の一部に区分地上権が設定されている分譲マンションの評価
　　／税理士・不動産鑑定士　井上　幹康

実録　KPT社脱税指南事件～暗号資産で巨万の富を得た「億り人」の光と影
　［第11話］当然の判決
　　／ジャーナリスト　田中　周紀

決定打を探せ！！ 税務紛争時のターニングポイント
　［第７回］その所得は誰のものか？―供述の信用性とは―
　　／弁護士　川畑　　大

従業員エンゲージメント経営・虎の巻
　［第４回］エンゲージメントと類似語の違い
　　／イー・マネージ・コンサルティング協同組合　中小企業診断士　小澤　栄一

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　コラム・連載　
ひと夜ヒト世に独り言
　第55回　なぜ旅行するのか
　／お茶の水女子大学名誉教授・哲学者　土屋　賢二

税理士業務のヒヤリハット　
　第139回　相続税申告，申告後のことも考えよう
　／税理士　青山　優子

判決インフォメーション
　／ＴＡＩＮＳ編集室　税理士　大高由美子

新経営ヒント
　第64回　人材と人財は違うのか⁉
　／税理士　冨永　昭雄

判例からみる税法解釈
　第79回　早生まれの子に扶養控除を認めない規定の合憲性
　／青山学院大学教授・弁護士　木山　泰嗣

租税手続法講座
　第91回　行政手続法上の意見公募手続（パブリック・コメント）の国税に関する命令等への適用関係
　／香川大学法学部教授　青木　丈

デジタル財産の税務最前線
　第28回　デジタル教科書
　／税理士　柳谷　憲司

税金クイズ どっちが正解？
　／税理士　守田　啓一
　／税理士　関根　美男

政界裏話　
　第88回　「六つの顔」森山幹事長
　／ジャーナリスト　浅見　　亮

イラスト／ひぐちにちほ

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シン・クマオーの消費税トラブル・バスター
　第16回　２割特例の経過措置
　／税理士　熊王　征秀

税理士のための　はじめての自治体外部監査
　第22回　業績（行政成果）公監査チェックリスト⑺
　／青山学院大学名誉教授・税理士　鈴木　　豊

会社法エッセンス
　第85回　経営危機に陥った会社が行った新株等の発行の差止仮処分命令申立が却下された事例
　／八戸学院大学地域経営学部　助教　埴原　啓正

新感覚！　租税判例深読み
　第58回　贈与税の連帯納付義務の成立・確定と相続による承継
　／税理士　林　仲宣・香川大学法学部准教授　横井里保

実務に役立つ証拠収集方法
　第67回　弁護士個人に弁護士会照会を行うケース
　／弁護士　朝倉　理紗

時代を紡ぐ言葉　
　第43回　孤独死・孤立死
　／評論家　和泉　哲雄

ＰＬＡＴ ゆるっと税務
　第13回　2025年11月30日以前の所得税計算は従前のまま
　／税理士　冨永　昭雄

視点をひろげる岡目八目
　第43回　人を宝にする税制を
　／税理士　冨永　昭雄

中小企業目線の国際税務入門
　第55回　海外赴任直前の相続発生
　／前明治大学大学院教授　川田　剛

地方税プロムナード　
　第31回　均等割について（その９）
　／地方税法研究会

歴史に問われた起業家たちの胆力
　第112回　蔦屋重三郎，〝江戸のメディア王の秘訣〟
　／歴史家・作家　加来　耕三

税務キャッチ・アップ
　所得税関係
　退職所得控除額の計算における勤続期間等の重複排除の特例の対象
　／税理士　浦口　　弘

　法人税関係
　暗号資産の貸倒認定についての留意点
　／税理士　池畑　浩次

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月間ダイジェスト［令和７年５月］
速税トピックス　 2025年５月11日号・５月21日号・６月１日号
別冊付録Ⅰ　　　 ◆失敗事例から学ぶ相続税申告のキーポイント
別冊付録Ⅱ　　　 ◆租税判例の回顧　令和６年上半期

＜編集局より＞
　小誌の特集や連載等のご執筆で多大なお力添えを賜りました 酒井克彦 中央大学大学院教授のご逝去の報に接し，謹んで哀悼の誠を捧げますとともに，心よりご冥福をお祈り申し上げます。
（編集局一同）