月刊　税理　2024年3月号　特集：令和６年度税制改正の概要と実務ポイント

特集：令和６年度税制改正の概要と実務ポイント

令和６年度の税制改正は，所得税の定額減税をはじめ，賃上げ促進税制の拡充などが行われる。本特集では，昨年末に公表された令和６年度税制改正大綱をベースに，改正の概要を整理するとともに，想定される実務のポイントを以下の項目ごとに解説する。

インタビュー　令和６年度税制改正大綱の全体像とその背景／宮沢　洋一
納税環境整備／松崎　啓介
個人所得課税／藤曲　武美
法人課税／野中　孝男
資産課税／前山　静夫
消費課税／熊王　征秀
国際課税／望月　文夫
地方税／吉川　宏延

【今月の税務Q&A】
通　則　　滞納処分による差押え中の不動産の任意売却／元東金税務署長　栗谷　桂一 所得税　　年の中途で死亡した者に係る配偶者控除及び扶養控除の適用関係／税理士　石橋　三男 法人税　　特定資産の買換え特例に係る届出制度／税理士　奥田　芳彦資産税　　譲渡資産の一部に譲渡損失がある場合の相続財産に係る譲渡所得の課税の特例（取得費加算）の適用額
／税理士　松田　淳 消費税　　特定非常災害により簡易課税制度の適用をやめる場合の届出の特例／税理士　齋藤　文雄電子帳簿　電子メールによる請求書のデータ保存／税理士　十文字　俊郎

巻頭言
所得税の人的控除等の改正の方向性とあるべき姿
／明治大学専門職大学院法務研究科（法科大学院）専任教授　岩﨑　政明

【理　論】
税務論文　日税連「令和６年度税制改正に関する建議書」の視点から見る税制改正大綱／末吉　幹久／大畑　智宏
特別論文　私立学校法改正の学校法人会計に与える影響／野口　教子

【実　務】
利益計画　保育所のモデル利益計画／中小企業診断士　岡本　良彦

特別対談
マンション通達を斬る！ ／税理士　笹岡　宏保×税理士法人チェスター・税理士　河合　厚

節税と税務否認～税理士に期待される節税と税務否認の法律問題～
［第11回］税務否認の形態と方法⑤／筑波大学名誉教授・弁護士・税理士　品川　芳宣

所得税における外国税額控除
［第10回］控除限度額を計算する際の「所得総額」（その５）
／税理士　安井　和彦・税理士　坂井　一雄

難問事例
［第79回］ 不明確な遺言の合理的解釈と相続税申告との関わり／税理士　山田　俊一

立法趣旨から探る税務のポイント
［第103回］組織再編成に係る行為計算の否認と繰越欠損金の引継ぎ
－青果物卸事案（令和４年８月19日裁決）の検討－／税理士・中小企業診断士　角田　皓一

中小企業法講話
［第69回］株式買取請求権における反対通知の意義／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

実務から読み解く！消費税法基本通達のポイント
［第67回］第11章　仕入れに係る消費税額の控除
第15章　申告，納付，還付等／消費税実務研究会
ブラッシュアップ判例・裁決例
［第60回］給与所得を有する医師の洋画等制作販売から生じた損失の損益通算
／明治学院大学法学部教授　渡辺　　充

ケーススタディお家騒動
［第20回］ キャッシュアウトにおける価格算定基準と委員会のあり方
～ファミリーマート事件（東京地決令和５年３月２３日別冊商事４７０号１３０頁）を素材として～
／日本大学教授・弁護士　 松嶋　隆弘

不動産時価算定実務のイロハ
［第3回］ 不動産鑑定評価が税務申告の役に立つケースその１～地積規模の大きな宅地
／不動産鑑定士・税理士 徳田　夏雄

財産評価のキーポイント
［第192回］宅地の評価につき，種々の論点（(1)角地に該当するか否か，(2)角地に該当するとした場合の正面路線の判定及び(3)利用価値が著しく低下している宅地の評価（１０％減）の適用の可否）が争点とされた事例
／税理士　笹岡　宏保

心理的安全性・虎の巻
［第3回］心理的安全性の高い組織とぬるま湯組織の違い／中小企業診断士　平出　重浩

コラム・連載

ひと夜ヒト世に独り言　
第39回　グルメとダイエット／お茶の水女子大学名誉教授・哲学者　土屋　賢二

税理士業務のヒヤリハット　
第123回　準備万端です。インボイス制度／ＡＢＣ税務研究会　税理士・公認会計士　辻村　茂樹

判決インフォメーション
／ＴＡＩＮＳ編集室　税理士　藤原　眞由美

新経営ヒント
第48回　最強の経営資本としての企業文化～リーダーの役割とマネジメントの本質～
／株式会社小宮コンサルタンツ　経営コンサルタント　熊田　潤一

判例からみる税法解釈
第63回　タックス・ヘイブン対策税制の非関連者基準の「保険の目的」
（東京高裁令和４年９月14日判決・判タ1511号128頁）
／青山学院大学教授・弁護士　木山　泰嗣

租税手続法講座
第75回　国税通則法の登場用語一覧（１）（あ～き）／香川大学法学部教授　青木　丈

デジタル財産の税務最前線
第12回　定期的に暗号資産を取得した場合の価額の計算／税理士　柳谷　憲司

税金クイズ どっちが正解？
／税理士　守田　啓一
／税理士　関根　美男　

税理士のためのはじめての自治体外部監査
第6回　法規準拠性の公監査基準とは／青山学院大学名誉教授・税理士　鈴木　　豊

会社法エッセンス
第69回　株主権の確認及び株主総会決議の不存在確認並びに存在しない解任決議に係る解任登記の不法行為該当性
／弁護士　大野　洋人

新感覚！　租税判例深読み
第43回　経営者と源泉徴収義務者の境界
／税理士　林　仲宣・島根大学法文学部専任講師　横井　里保

実務に役立つ証拠収集方法
第51回　いじめに関する学校への照会／弁護士　関哉　直人

時代を紡ぐ言葉　
第27回　トランスジェンダー／評論家　和泉　哲雄

視点をひろげる岡目八目
第27回　GDP 順位下落から見る日本の課題／税理士　冨永　昭雄

酒井教授の百名山おぢ散歩
第23回　岩木山／中央大学法科大学院教授　酒井　克彦

中小企業目線の国際税務入門　
第39回　海外赴任と予定納税／前明治大学大学院教授　川田　　剛　

地方税プロムナード　
第15回　従業者について（その２）／地方税法研究会

歴史に問われた起業家たちの胆力　
第96回　福祉事業に生涯を捧げた瓜生岩子／歴史家・作家　加来　耕三　

税務キャッチ・アップ
所得税関係　相続空き家の3,000万円特別控除の改正点（耐震補修・除却要件）／税理士　鹿志村　裕
所得税関係　買取再販住宅の住宅ローン控除／税理士　土屋　栄悦

月間ダイジェスト[令和6年1月]

別冊付録◆令和６年度税制改正　個人・資産・消費課税，納税環境整備