月刊　税理　2023年11月号　特集：税務否認を回避する 役員給与・退職金のケーススタディ

※2022年４月号から定価改定を行いました。

特集：税務否認を回避する 役員給与・退職金のケーススタディ

コロナ禍がひとまず収束したという気運の中で，実地による税務調査が再度増え始めることが予想されている。法人の場合，この実地調査で争点となることが多いのが役員給与・退職金である。景気の潮目にある昨今，期中に役員給与を増減することもおのずと増えてこよう。本特集では，役員給与や役員退職金の税務否認を回避するために，調査に立ち会う税理士はどのような説明や資料が求められるのか。これらについて実際に生じがちな具体例を挙げて，ケーススタディにより検討する。　

最近の役員給与・退職金の否認傾向と求められる税理士の対応／税理士　有賀美保子
過大役員給与／税理士　髙木　良昌
定期同額給与／税理士　四方田　彰
事前確定届出給与／税理士　小野木賢司
役員退職金／税理士　角田　敬子

【今月の税務Q&A】
通　則　　通則法が規定している「送達」とその効力
／國學院大學経済学部特任教授・税理士　佐藤　謙一 所得税　　キャリアコンサルタント費用と特定支出控除／税理士　石橋　三男 法人税　　100％子会社からの自己株式の取得／税理士　灘野　正規相続税　　配偶者居住権の目的となっている建物の敷地の用に供されている土地に係る小規模宅地等の特例の適用／税理士　松田　淳 消費税　　売上対価の返還等を行った事業者のインボイス制度対応と税額控除／税理士　齋藤　文雄電子帳簿　電帳法と税務調査（その１）～税務調査への影響
「電帳法へ対応しなければならない理由とは」～／税理士　十文字俊郎

巻頭言
政府税調答申を踏まえたサラリーマン増税論議と今後の税制のゆくえ
／立命館大学経済学部教授　宮本十至子

【理　論】
税務論文　生計を一にする親族間の対価の支払をめぐる議論－所得税法５６条を再考する－
／日本大学経済学部教授　橘　　光伸
税務研究　相続人間における相続分の譲渡による相続分の増加は相続税法５５条に規定する相続分に該当するか否か／税理士　山口敬三郎

【実　務】
利益計画　ビルメンテナンス業のモデル利益計画／中小企業診断士　平出　重浩

特別解説　税務行政のデジタル・トランスフォーメーション
／国税庁長官官房デジタル化・業務改革室長　大柳　久幸

節税と税務否認～税理士に期待される節税と税務否認の法律問題～
［第7回］税務否認の形態と方法／筑波大学名誉教授・弁護士・税理士　品川　芳宣

所得税における外国税額控除
［第6回］控除限度額を計算する際の「所得総額」（その１）
／税理士　安井　和彦・税理士　坂井　一雄

難問事例
［第77回］信託終了時の信託財産の取得と「空き家譲渡特例」の適用要件の接点
－私法上の法律行為に瑕疵があるときの租税法における法解釈－／税理士　山田俊一

立法趣旨から探る税務のポイント
［第99回］親子間の土地使用貸借契約における不動産所得の帰属／税理士　磯山　仁志

中小企業法講話
［第65回］弁護士たる監査役の訴訟追行と監査役の兼任禁止規制
／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

実務から読み解く！消費税法基本通達のポイント
［第63回］第１章納税義務者／消費税実務研究会

ブラッシュアップ判例・裁決例
［第56回］同一銘柄の株式を特定口座と一般口座双方に保有している場合の譲渡株式の取得費
／明治学院大学法学部教授　渡辺　　充

ケーススタディ　お家騒動
［第18回］事業承継スキーム実施後の事業承継の撤回の可否～東京高判令和４年７月21日金判1669号24頁を素材として～／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

財産評価のキーポイント
[第188回]　 工場の緑地等として貸し付けられている土地（固定資産税評価上の地目：宅地，原野）及び原野と山林のいずれの地目認定も評価通達上可能とされる土地（固定資産税評価上の地目：原野）（いずれも市街化区域以外に所在）に係る各種の評価上の論点（地目認定，評価単位及び評価方法）が争点とされた事例（下）／税理士　笹岡　宏保

働きがい改革・虎の巻　
［第11回］パーパス経営／中小企業診断士　岩崎　勝弘

コラム・連載

ひと夜ヒト世に独り言　
第35回　色々な見え方／お茶の水女子大学名誉教授・哲学者　土屋　賢二　

税理士業務のヒヤリハット　
第119回　未上場会社の株主総会決議日でヒヤリ／ＡＢＣ税務研究会　税理士　奈良　真美

判決インフォメーション
／ＴＡＩＮＳ編集室　税理士　依田　孝子

新経営ヒント
第44回　企業の目的を考える／株式会社小宮コンサルタンツ　経営コンサルタント　新宅　　剛

判例からみる税法解釈　
第59回　被相続人の支出した弁護士費用等と相続人に対する債務免除益課税
（東京地裁令和５年３月１４日判決・LEX/DB２５５９５８４０）
／青山学院大学教授・弁護士　木山　泰嗣　

租税手続法講座
第71回　通常の更正の請求（下）～更正の請求ができる場合／香川大学法学部教授　青木　　丈　

デジタル財産の税務最前線
第8回　国税庁が公表している暗号資産に関する情報（1）／税理士　柳谷　憲司

税金クイズ どっちが正解？
／税理士　守田　啓一
／税理士　関根　美男　

税理士のためのはじめての自治体外部監査
第2回　パブリックアカウンタビリティ（公的説明責任）の理解
／青山学院大学名誉教授・税理士　鈴木　　豊

会社法エッセンス
第65回　差別的新株予約権の無償割当ての差止めが認められなかった事例（東京機械製作所事件）
／弁護士　續　　孝史

新感覚！　租税判例深読み
第39回　通達変更と国税通則法６５条４項にいう「正当な理由」
／税理士　林　仲宣・島根大学法文学部専任講師　横井　里保

実務に役立つ証拠収集方法
第47回　訴訟相手方の住所の照会／弁護士　宗宮　英恵

社長さんに贈る愛と絆の経営診断
第23回　意思疎通の本質／税理士・産業カウンセラー・心理カウンセラー　冨永　英里

時代を紡ぐ言葉　
第23回　ネトウヨ／評論家　和泉　哲雄

視点をひろげる岡目八目　
第23回　もがくインボイス／税理士　冨永　昭雄

酒井教授の百名山おぢ散歩
第19回　高妻山／中央大学法科大学院教授　酒井　克彦

中小企業目線の国際税務入門　
第35回　外国人技能実習生の受入れとそれに伴う税務／前明治大学大学院教授　川田　　剛

法と言語・法と文学
第10回　「逆立ちした科学」に気づかない恐ろしさ／日本大学講師　川村　佑紀

地方税プロムナード　
第11回　事務所又は事業所について（その１０）／地方税法研究会

歴史に問われた起業家たちの胆力　
第92回　日本一の清酒造りを目指して――大倉恒吉（月桂冠１１代社長）
／作家・歴史家　加来　耕三

税務キャッチ・アップ
相続税関係　未成年者の養子縁組と遺産分割協議／右山研究グループ　税理士　山本　晋也
電帳法関係　インターネットバンキングと電子取引データ保存
／右山研究グループ　税理士　廣瀬尚子


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月間ダイジェスト[令和5年9月]

速税トピックス　2023年９月21日号・10月１日号・10月11日号

別冊付録◆税務調査に役立つ　役員給与・退職金関係の重要判例集