月刊　税理　2023年3月号　特集：令和５年度税制改正の概要と実務ポイント

※2022年４月号から定価改定を行いました。

特集：令和５年度税制改正の概要と実務ポイント

　令和５年度税制改正大綱によると，相続・贈与一体課税の本格導入を前に，生前贈与関係や相続時精算課税を中心に改正されるとともに，電子帳簿関係や消費税のインボイス関係の緩和措置等が予定されている。本特集では，令和５年度税制改正大綱をベースに，以下の税目等ごとに改正の概要や想定される実務ポイントを解説する。

個人所得課税／税理士　藤曲武美
資産課税／税理士　河合厚
法人課税／税理士　野中孝男
消費課税／税理士　熊王征秀
国際課税／青山学院大学大学院特任教授・税理士　望月文夫
納税環境整備／税理士　松崎啓介

【今月の税務Q&A】
通　則　　確定申告における猶予制度・延納制度／税理士　黒坂昭一 所得税　　オーバーローンと補助金等がある場合の住宅ローン控除／税理士　石橋三男 法人税　　適用した耐用年数が誤っていた場合の処理／税理士　奥田芳彦 贈与税　　要耐震改修住宅用家屋に係る住宅取得等資金の贈与税の非課税特例の適用／税理士　松田淳 消費税　　設計監理と建築工事を異なる事業者と契約した場合の居住用賃貸建物に係る仕入税額控除制限規定の適用／税理士　齋藤文雄電子帳簿　令和５年度改正と電子取引等のデータ保存／税理士　十文字俊郎

巻頭言
近年の税制改正に見る宥恕措置等とその本来的あり方／松蔭大学大学院客員教授・弁護士　岸田貞夫

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特別対談シリーズ　租税リテラシー教育の新展開
［第５回］ アクティブ・ラーニングとしての租税教育を学校へ
／衆議院議員　荒井優×中央大学法科大学院教授　酒井　克彦

【理　論】
税務論文　いわゆるタワマン評価事件に関する諸論点（中）
／中央大学法科大学院教授　酒井　克彦
税務論文　租税法の解釈手法はどうあるべきか
／弁護士　向笠　太郎
税務研究　相続開始後の不動産売買契約を解除した場合の相続財産の評価
／税理士　山口　敬三郎

【実　務】
利益計画　駐車場業のモデル利益計画
／中小企業診断士　岡本　良彦

立法趣旨から探る税務のポイント
［第91回］相続税財産評価における平等原則の適用
／同志社大学法学部教授　倉見　智亮

中小企業法講話
［第57回］仮払を受けた反対株主の「債権者」該当性
／日本大学教授・弁護士　松嶋隆弘

実務から読み解く！消費税法基本通達のポイント
［第55回］第13章「簡易課税制度による仕入れに係る消費税額の控除」
第１節「通則」関係（2）／消費税実務研究会
ブラッシュアップ判例・裁決例
［第48回］弁護士が支払ったロータリークラブの年会費の必要経費性
／明治学院大学法学部教授　渡辺　　充

相続税調査の最重要論点　名義財産の実務
［第3回］名義預金の総合的判断（その２）
／税理士　風岡　範哉

ケーススタディ　お家騒動
［第14回］ 非公開会社における弁護士による議決権の代理行使の可否
／日本大学教授・弁護士　松嶋　隆弘

法人版事業承継税制の実務入門
［第12回］　先代経営者の相続発生時（みなし相続切替）
／野村資産承継研究所・公認会計士　青木裕太朗

財産評価のキーポイント
[第180回]　 A 市（地方公共団体）の図書館建物の敷地として利用する旨が記載された土地賃貸借契約書の目的とされた貸宅地の価額につき，底地価額（自用地価額－借地権価額）で評価することの可否が争点とされた事例（上）
／税理士　笹岡　宏保

働きがい改革・虎の巻
［第3回］ テレワークで働きがいを／中小企業診断士　岩崎　勝弘

月間ダイジェスト[令和５年１月]

コラム・連載

ひと夜ヒト世に独り言　
第27回　初めて本を書いたとき
／お茶の水女子大学名誉教授・哲学者　土屋　賢二

税理士業務のヒヤリハット　
第111回　立退料の所得区分の検討
／ＡＢＣ税務研究会　税理士・公認会計士　辻村　茂樹

判決インフォメーション
／ＴＡＩＮＳ編集室　税理士　市野瀬啻子

新経営ヒント
第36回　人事制度はいつ作成や改修をするべきか
／株式会社小宮コンサルタンツ　エグゼクティブコンサルタント　藤本　正雄

判例からみる税法解釈　
第51回　自主返納役員給与と源泉徴収義務
／青山学院大学教授・弁護士　木山　泰嗣

租税手続法講座
第63回　申告後の納税者による是正手段（上）～事前手続（修正申告と更正の請求）
／香川大学法学部教授　青木　　丈

要件事実　
第86回　債権と請求権は別物とする説　その１
／仙台高等裁判所判事　岡口　基一

税金クイズ どっちが正解？
／税理士　守田　啓一
／税理士　関根　美男

会社法エッセンス
第57回　監査法人社員の退社時における持分払戻額の算定方法等
／日本大学准教授・弁護士　金澤　大祐

新感覚！　租税判例深読み
第31回　再転相続における相続放棄の熟慮期間
／税理士　林　仲宣・島根大学法文学部専任講師　横井　里保

実務に役立つ証拠収集方法
第39回　誤振込みの相手方の住所等の照会
／弁護士　尾形　繭子

社長さんに贈る愛と絆の経営診断
第15回　ネガティブな感情のなくし方
／税理士・産業カウンセラー・心理カウンセラー　冨永　英里

中小企業目線の国際税務入門　
第27回　非居住者となった者に支払われる企業退職年金
／前明治大学大学院教授　川田　　剛

時代を紡ぐ言葉　
第15 回　インボイス
／評論家　和泉　哲雄

視点をひろげる岡目八目　
第15回　コンプライアンス・コストから得られる気づき
／税理士　冨永　昭雄

酒井教授の百名山おぢ散歩
第11回　美ヶ原高原
／中央大学法科大学院教授　酒井　克彦

地方税プロムナード　
第3回　事務所又は事業所について（その２）
／地方税法研究会

法と言語・法と文学　
第3回　非嫡出子による尊属殺人の物語～三遊亭圓朝『名人長二』を題材に～
／弁護士　菅原貴与志

歴史に問われた起業家たちの胆力　
第84回　起業した「女子英学塾」が「津田塾大学」に――津田梅子
／作家・歴史家　加来　耕三　

税務キャッチ・アップ
所得税関係　住宅借入金等特別控除の注意点／右山研究グループ　税理士　𡈽屋栄悦
相続税関係　教育資金一括贈与の贈与者死亡時の注意点／右山研究グループ　税理士　鹿志村裕

速税トピックス　2023年１月21日号・２月1日号・２月11日号

別冊付録◆令和５年度税制改正個人・資産課税，納税環境整備